Comment est taxé le PER à la sortie ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) représente l’une des solutions privilégiées par de nombreux Français pour préparer leur retraite. Instauré par la loi PACTE en 2019, le PER est devenu un produit d’épargne incontournable pour anticiper sereinement le passage à la retraite. Mais une question revient souvent : comment est taxé le PER à la sortie ? Pour répondre à cette interrogation, il convient de décomposer la sortie du PER selon les différentes modalités et les composantes de ce produit d'épargne.

1. Sortie en capital

Lorsque l'épargnant décide de récupérer son capital à la date de départ à la retraite, plusieurs éléments sont à prendre en compte:

• Les versements : Ils peuvent être déduits du revenu imposable au moment de leur versement. À la sortie, ces mêmes versements sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
• Les gains: Les intérêts, dividendes et plus-values réalisés pendant la phase d'épargne sont soumis aux prélèvements sociaux (actuellement à 17,2 %). De plus, lors du rachat, ces gains peuvent être imposés soit au barème progressif de l'impôt sur le revenu, soit à un prélèvement forfaitaire libératoire selon le choix de l'épargnant.

2. Sortie en rente viagère

Si l'épargnant opte pour une sortie en rente viagère, cela signifie qu'il percevra des revenus réguliers jusqu'à la fin de ses jours.

• Les versements: La fraction de la rente correspondant aux versements initiaux est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu après application d'un abattement qui dépend de l'âge de l'épargnant lors de la première perception de la rente.
• Les gains: La part des gains intégrée dans la rente est, quant à elle, soumise aux prélèvements sociaux.

La fiscalité du PER à la sortie dépend essentiellement de la manière dont l'épargnant souhaite récupérer son épargne (en capital ou en rente) et de la composition de son épargne (versements et gains). Il est donc crucial d'anticiper et de bien comprendre ces mécanismes pour optimiser sa sortie du PER et ainsi bénéficier d'une retraite sereine.

Notez qu'il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal ou financier pour obtenir des informations spécifiques à votre situation personnelle.

Les cas de déblocage anticipé du PER

Au-delà du départ à la retraite, le législateur a prévu certaines situations exceptionnelles permettant un déblocage anticipé du PER. Dans ces cas-là, comment est taxée la sortie ?

1. Les motifs de déblocage anticipé

Il est possible de débloquer son PER de manière anticipée dans certaines situations telles que:

• L'acquisition de la résidence principale
• Le décès du titulaire du plan
• La fin des droits aux allocations chômage
• Une situation de surendettement
• L’invalidité du titulaire du plan, de son conjoint, ou de son partenaire de PACS
• La liquidation judiciaire pour un travailleur indépendant

2. Fiscalité en cas de déblocage anticipé

• Pour l'acquisition de la résidence principale : seule la part de gains (intérêts, plus-values) est soumise aux prélèvements sociaux. Les versements initiaux sont, quant à eux, exonérés d'impôt sur le revenu.
• Pour les autres motifs de déblocage anticipé : les versements sont exonérés d'impôt sur le revenu, mais les gains sont soumis aux prélèvements sociaux et à l'impôt selon le même régime que la sortie en capital à la retraite.

3. Les recommandations

Même si le déblocage anticipé du PER offre une certaine flexibilité, il ne faut pas oublier que le PER est avant tout un produit d'épargne retraite. Ainsi, le déblocage anticipé doit être considéré comme une option à utiliser en dernier recours.

De plus, il est important de se rappeler que le déblocage anticipé pour acquisition de résidence principale n'est possible qu'une seule fois. Par conséquent, si vous avez déjà utilisé cette option, elle ne sera plus disponible pour vous à l'avenir.

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Conclusion

Le PER est un outil d'épargne flexible, mais son régime fiscal en sortie peut varier considérablement en fonction des situations. Le déblocage anticipé, bien que possible dans certaines circonstances, vient avec ses propres implications fiscales. Une fois encore, l'importance d'une bonne planification et d'une consultation régulière avec un conseiller financier ou fiscal ne peut être sous-estimée pour tirer le meilleur parti de votre épargne retraite.